Overzicht wijzigingen voor bedrijven in 2025
Geplaatst op 14 januari 2025
In 2025 wijzigen er diverse regelingen en regels voor bedrijven. Sommige zijn positief, zoals de ruimere subsidie voor verduurzaming. Andere beperken de mogelijkheden juist. We zetten de belangrijkste wijzigingen voor je op een rij. Zo kun je zelf een inschatting maken van de gevolgen voor jouw onderneming.
Dit artikel is een vervolg op het eerdere artikel dat we in oktober vorig jaar publiceerden over de wijzigingen die dit jaar gelden, maar met nieuwe punten die destijds nog niet in detail bekend waren.
Uitbreiding van subsidies voor verduurzaming (ISDE)
De Investeringssubsidie Duurzame Energie (ISDE) wordt verder uitgebreid, waardoor er meer financiële steun beschikbaar komt voor verduurzamingsmaatregelen zoals de installatie van warmtepompen en woningisolatie. Of je nu als particulier je woning wilt verduurzamen of als ondernemer investeert in het groener maken van je bedrijfsruimte, deze subsidies maken verduurzaming aantrekkelijker.
Giftenaftrek voor BV’s verdwijnt per 1 januari 2025
Vanaf 1 januari 2025 komt er een einde aan de mogelijkheid voor besloten vennootschappen (bv’s) om giften aan Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI’s) en Sociaal Belang Behartigende Instellingen (SBBI’s) van de winst af te trekken. Dit betekent dat giften aan deze organisaties niet langer fiscaal aftrekbaar zijn voor de winstbelasting.
Vennootschapsbelastingtarieven blijven stabiel
In 2025 blijven de tarieven en de schijfgrenzen voor de vennootschapsbelasting hetzelfde als in 2024. De belastingtarieven zijn verdeeld over twee schijven. In de eerste schijf betaal je 19% belasting over een winst tot €200.000, wat neerkomt op maximaal €38.000 belasting voor dit winstdeel. Bij winsten boven de €200.000 valt het meerdere bedrag onder de tweede schijf, waarover 25,8% vennootschapsbelasting wordt geheven.
Aanpassing in mkb-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek
In 2025 wordt de mkb-winstvrijstelling verlaagd van 13,31% naar 12,70%. Daarnaast wordt de zelfstandigenaftrek verder teruggeschroefd; waar deze nu nog €3.750 bedraagt, zakt dit bedrag volgend jaar naar €2.470, en zal deze de komende jaren nog verder afnemen. Door deze aanpassingen zal het belastbare inkomen stijgen, wat resulteert in een hogere belastingdruk voor zelfstandig ondernemers.
Wijzigingen in de bedrijfsopvolgingsregeling
Als je een bedrijf erft of ontvangt via een schenking, ben je schenk- of erfbelasting verschuldigd. Het bedrag dat je betaalt, wordt bepaald door de waarde van het bedrijf. Er is echter een fiscale regeling die belastingvoordeel biedt, de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR), waarmee een deel van de bedrijfswaarde is vrijgesteld van belasting. Om van deze vrijstelling gebruik te maken, moet aan de voorwaarden worden voldaan. Meer over de BOR-regeling en de voorwaarden lees je op de site van de Belastingdienst.
Schijnzelfstandigheid aangepakt
Vanaf 2025 legt de Belastingdienst meer nadruk op het opsporen van arbeid waarbij zelfstandigen feitelijk als werknemers functioneren. Dit betekent dat opdrachtgevers beter moeten nagaan of een samenwerking voldoet aan de voorwaarden voor zelfstandigheid. Hoewel boetes voorlopig nog niet worden opgelegd in 2025, kan wel een officiële waarschuwing volgen. Vervolgens kunnen er zogenaamde boekenonderzoeken (controles) volgen als onterecht gebruik wordt gemaakt van zzp-constructies.
Einde van het lage-inkomensvoordeel
Werkgevers ontvangen vanaf januari 2025 geen compensatie meer voor werknemers met een laag inkomen. Deze wijziging kan de loonkosten verhogen, met name voor bedrijven die veel werknemers met een minimumloon in dienst hebben.
Vernieuwingen in de kleineondernemersregeling
De regels voor deelname aan de kleineondernemersregeling (KOR) worden versoepeld. Ondernemers hoeven niet langer drie jaar verplicht deel te nemen en kunnen flexibeler kiezen wanneer ze de regeling willen gebruiken. Voor ondernemers die zaken doen in andere EU-landen komt er een nieuwe regeling om de btw-vrijstelling eenvoudiger toe te passen.
Hoger minimumloon in 2025
Het minimumloon wordt vanaf 1 januari 2025 verhoogd naar €14,06 per uur voor werknemers van 21 jaar en ouder. Ook de lonen voor jongere werknemers worden aangepast. Dit heeft directe gevolgen voor werkgevers, die hun loonadministratie hierop moeten afstemmen.
Belasting op bestelauto’s met uitstoot
Vanaf 2025 wordt belasting op personenauto’s en motorvoertuigen (bpm) geheven bij de aanschaf van bestelauto’s die CO₂ uitstoten. De hoogte van deze belasting hangt af van de uitstoot van het voertuig. Elektrische bestelauto’s blijven vrijgesteld van bpm, wat ze tot een aantrekkelijkere keuze maakt.
